关于2022年度县级预算执行和其他财政支出审计查出问题整改落实情况的报告

　　县委审计委员会办公室    县审计局

　　（2024年3月6日）

县委审计委员会：

　　现将2022年度县级预算执行和其他财政支出审计查出问题的整改落实情况报告如下，请予审议。

　　一、整改工作的总体情况

　　2023年9月，县委审计委员会第七次会议听取和审议了《大埔县人民政府关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委、县政府对审计工作报告反映的问题高度重视，要求各有关整改责任单位认真组织整改。县委审计办和县审计局加大督促检查力度，严格落实审计问题台帐管理制度，扎实开展了审计整改“回头看”工作，审计涉及的各有关部门和单位积极主动支持配合审计工作，自觉接受审计监督，采取措施落实审计整改，切实做好审计的“后半篇文章”，审计发现问题整改率不断提高，审计整改成效进一步彰显。

　　2022年7月至2023年6月，我县累计完成审计项目16个，审计报告反映了186个具体问题，涉及问题金额5.99亿元。截至2023年12月底，已完成整改145个（其中：立行立改方式完成整改问题70个，以表态方式完成整改问题75个），整改完成率77.96%，未整改或分阶段整改、持续整改问题41个。审计整改情况表明，各相关单位积极采取措施推进整改，促进资金拨付到位3198.33万元，追缴入库金额576.74万元，加强预算管理金额10679.66万元，按原渠道归还财政金额62.77万元，规范资产管理金额59.36万元，完善相关管理制度9项，采纳审计建议37条。

　　二、财政管理审计查出问题的整改情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计查出问题的整改情况。

　　1.财政预算管理方面：一是中央、省级直达资金当年尚有12.5%未形成支出，涉及金额1.55亿元问题，县财政局已形成新增支出3145.37万元，并将持续整改。二是县财政局未按土地出让纯收益的20%计提农业土地开发资金73.36万元问题，县财政局表态将在2023年按规定比例足额计提。三是县财政局未按规定时间向县人大常委会报告预算调整方案问题，县财政局表态今后将按规定时间提交县人大审核。四是县级土地出让收入预算编制不够准确，2022年土地出让收入预算完成率仅为15.08%问题，县财政局表态今后科学合理编制土地出让收入预算。五是县财政局对部门预算编制审核不严，部分预算单位预算编制不规范，存在无预算列支“三公”经费现象问题，县财政局表态今后加强对预算编制审核。六是部分年初预算指标执行率低问题，县财政局表态今后将提高预算执行率。七是县财政总预算会计核算不够准确，少列当年国有资本经营预算收入29.70万元，收回已列支出的款项未冲减当年预算支出146.18万元问题，县财政局已调整账务。

　　2.财政收入管理方面：有3个单位水资源费、企业上交款、出租收入等非税收入463.03万元未及时上缴财政问题，县财政局已收缴19.41万元，将继续向县水务局追缴水资源费443.62万元。

　　3.财政支出约束方面：一是虚列预算支出2.38亿元，其中虚增一般公共预算支出2.28亿元、政府性基金预算支出916.17万元问题，县财政局表态今后将按拨付实际列报支出。二是县城下坜路及下坜一街工程，县住建局和县财政局未严格执行合同条款，超额支付工程进度款112.51万元问题，县财政局、住建局表态今后纠正。

　　4.财政资金管理方面：一是县财政局未及时将8个卫生院结存一年以上的公共卫生存量资金256.53万元收回盘活使用问题，县财政局已按要求清缴相关单位存量资金。二是县财政有4笔对外投资的股权未进行登记，涉及金额9301.89万元问题，县财政局已补充确认股权登记核算。

　　5.财政风险防范方面：一是暂付款挂账消化进度慢于序时计划进度，应消化9.84亿元，实际仅消化5.37亿元问题，县财政局表态将持续整改，逐步消化历史挂账。二是2019至2022年度新增挂账金额突破控制限额，新增挂账占2022年一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和的11%，比规定的控制额5%高出6%问题，县财政局将持续整改，严格控制新增挂账。

　　6.债券资金管理和使用方面：县财政局将专项债券资金拨付到项目主管单位，后收回国库结存未使用，“以拨代支”涉及资金3479.75万元问题，县财政局已重新拨付使用，并表态今后规范拨付方式。

　　7.财政预算绩效管理方面：一是大埔县内环东路综合市场建设项目未能按期实现绩效目标，项目计划于2021年4月完工，已投入财政资金3454.87万元，但截至2023年12月尚未竣工验收问题，县住建局仍将持续整改。二是县财政局未按规定建立预算绩效管理考核通报制度问题，县财政局已制订并印发考核办法。

　　8.重大项目基建投资领域资金分配管理使用方面：一是2个省重点项目推进缓慢，其中国道G235线胜坑至丰埔桥段改建项目未能如期开工，茶阳镇防洪工程未能形成实物工作量问题，县水务局、公路事务中心将持续整改。二是县公路事务中心未按规定用途使用资金，占用国道G235线胜坑至丰埔桥段改建工程省级补助资金565.41万元问题，县公路事务中心将持续整改。

　　9.其他问题方面：一是大东镇未及时收取果场承包款、场地租金4.68万元问题，大东镇已上缴2.53万元，同时中止了未实施的部分合同。二是三河坝文旅综合开发、县第三自来水厂等2个项目擅自改变设计图纸施工内容，未按规定办理设计变更手续问题，县文广旅体局、高陂镇将持续整改。

　　（二）县级部门预算执行审计查出问题的整改情况。

　　1.预算管理方面：一是有7个单位公务接待费、公务用车运行维护费、培训费预算编制不准确等问题，相关单位表态今后将提高部门预算编制的精准性。二是有5个单位无预算列支公务用车运行维护费、会议费和工作经费34.55万元问题，相关单位表态今后严格执行财政支出预算。三是有2个单位超预算列支公务用车运行维护费和培训费共97.23万元问题，相关单位表态今后强化预算约束机制。

　　2.收支管理方面：一是有5个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，未及时将资金占用费、场地租金等非税收入99.33万元上缴财政问题，相关单位已按要求将资金上缴国库；有3个单位未及时清理上缴存量资金129.01万元问题，相关单位已按要求清缴。二是有3个单位多支付桶装水、西药费用，或提前支付设备维保服务款，或违规报销公务交通费用等问题，2个单位已收回资金归还原渠道，1个单位表态今后将按合同约定付款。三是有7个单位支出不合规，用公款为职工购买商业保险，或支付应由个人承担的短号费、流量费、彩铃费、车辆代理年审费等42.72万元问题，3个单位已收回资金归还原渠道，4个单位表态今后纠正。四是有1个单位违规借出资金29万元长期未收回问题，该单位已清收资金归还原渠道；有7个单位现金管理不规范，现金存放不规范、未及时缴存银行、超限额使用现金支付，涉及金额37.40万元问题，相关单位表态今后将规范现金使用管理。五是有12个单位物业、印刷品、法律、审计服务等未执行政府采购制度，涉及金额203.49万元问题，相关单位表态今后将按照政府采购目录办理采购业务。六是有2个单位购买中介服务不规范，服务方非网上中介服务超市入驻机构，涉及采购金额26.70万元问题，相关单位表态今后纠正；有1个单位物业定点采购合同签订把关不严，合同条款对采购方显失公平问题，该单位表态今后将加强合同审核管理。

　　3.财务管理方面：一是有15个单位支付凭证不齐全、支付手续不完善，涉及金额624.37万元问题，相关单位表态将加强支付凭证审核，完善支付手续。二是有4个单位支付劳务费、公车通行费、部分体检费等未取得发票，涉及金额13.14万元问题，相关单位表态今后纠正。三是有1个单位部分业务活动费支出未经领导审批，涉及金额86.22万元问题，该单位表态今后加强内控管理。四是有1个单位未执行公务卡结算制度问题，该单位表态今后加强结算管理。五是有2个单位往来款项未及时清理，涉及金额67.38万元问题，相关单位已进行清理并调整账务。六是有1个单位未设置现金日记账问题，该单位已按规定设置；有1个单位未经批准采用第三方代理记账问题，该单位表态今后纠正。七是有1个单位未据实或无结算依据提取工会经费、有1个单位工会节日慰问支出超出规定比例问题，2个单位均表态今后纠正。

　　4.会计核算方面：一是有7个单位会计核算不规范，涉及金额93.22万元问题，有2个单位进行了调整账务，5个单位表态完善会计核算。二是有1个单位差旅费结账不及时，涉及金额1.57万元问题，该单位表态今后纠正。三是有1个单位会计科目设置不规范，涉及金额4.75万元问题，该单位已完善科目设置。四是有1个单位多列垫付支出，少确认债权181.49万元，有1个单位接受捐赠物品收支7.25万元未入账核算等问题，2个单位均已调整账务。

　　5.项目建设和管理方面：一是有6个单位7个工程项目多付工程款43.68万元问题，相关单位已收回资金并上缴财政。二是有1个单位未及时支付工程余款124.30万元问题，该单位表态将持续整改。三是有1个单位3个装修项目结算未送相关机构审核，涉及金额5.65万元问题，该单位已办理结算送审手续。四是有1个单位2个项目推动力度不够，项目实施进展缓慢问题，该单位已推动完成1 个项目，另1个项目即将完成。五是有1个单位项目建设内容不实，涉及专项资金补助48万元问题，该单位已责成项目单位继续完成建设内容；有1个单位无依据变更项目建设内容，增加项目支出132.79万元；有1个单位1项工程变更建设内容未按规定审批等问题，相关单位均表态今后严格执行国家基本建设程序。六是有1个单位对建设项目的实施审核把关不严，财政资金未能发挥绩效问题，该单位表态今后加强对项目的管理。七是有1个单位1090万元建设项目验收不规范；有1个单位建设项目未达到合同要求等问题，相关单位已组织专家组对项目重新进行了验收。八是有1个单位拆分项目规避立项审批及投资评审，涉及项目合同金额346.3万元问题，该单位表态今后纠正。

　　6.其他方面：一是有1个单位9个项目资金申报未公开、资金安排无公示，涉及金额2519万元问题，该单位表态今后纠正规范资金申报流程。二是有1个单位对培训外包工作监管不到位，存在培训签到记录信息不全、虚列培训人员、培训流于形式、培训学校无资质等，涉及金额18.94万元问题，该单位表态今后尽量采取自主培训方式。三是有2个单位劳动合同管理不到位，临聘人员未办理报批手续或劳动合同到期未续签问题，相关单位表态将补办手续。

　　三、政策落实跟踪审计查出问题的整改情况

　　（一）省级现代农业产业园政策落实与资金使用方面。一是未在产业园绩效目标实施期内每一年度开展绩效自评问题，县农业农村局制定工作制度，加强绩效管理。二是未按规定对蜜柚、茶叶2个产业园每半年进行一次实地核查问题，县农业农村局表态今后加强检查做实规定动作。三是蜜柚、茶叶2个产业园项目验收组相关费用由牵头实施主体支付，无法保证验收工作的客观公正性问题，县农业农村局表态落实工作职责，严格验收把关。四是对1家实施主体虚报项目自筹资金审核把关不严，同一建设内容的原始凭证在不同项目重复出现，涉及金额57.50万元问题，县农业农村局已责成企业整改。五是2个产业园的5家实施主体资产闲置或设备损坏未修复，使用的财政资金未能发挥效益，涉及金额321.35万元问题，县农业农村局已责成企业完成整改。

　　（二）城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用方面。一是未建立完善的项目督导检查机制和日常巡查通报制度问题，县住建局已印发了检查工作方案及成立了督导检查小组。二是大昌市场小区、移民新村小区改造内容未能全面解决群众合理需求问题，县住建局表态加强今后实施项目的前期征求意见工作。三是统筹协调机制不健全，未形成工作合力，老旧小区改造推进工作效果不明显问题，县政府成立了以县领导挂帅的统筹协调领导小组。四是项目设计深度不够，存在设计不合理、实际施工内容与施工图设计内容不一致的问题，县住建局表态今后加强项目前期设计优化水平，完善项目现场勘查。五是部分项目改造内容不合理，各类管线未入盒入管，未统一高度和线路走向；楼梯间无消防设施，有的消防栓未接通水源，存在安全隐患等问题，县住建局表态今后完善设计改造方案。六是部分改造项目施工质量存在缺陷，如部分沥青路面严重积水、屋面漏水、楼梯间抹灰面油漆脱落等，未达到改造效果问题，县住建局已督促施工单位对存在质量缺陷的改造项目进行返工，并表态今后加强项目建设质量管理。七是监理单位未按规定对承包单位在施工质量、建设工期等方面，代表建设单位实施监督问题，县住建局表态今后加强对监理工作的监督，落实建设单位主体责任。八是县住建局未建立项目质量维护机制和后续长效管护机制问题，县住建局已与各单位、社区建立了日常质量管理和后续管护等机制。

　　四、民生项目资金审计查出问题的整改情况

　　（一）出生缺陷综合防控项目资金管理使用方面。一是违规向非项目人群减免出生缺陷综合防控项目需方补助1.05万元问题，县妇保院已加强把关审核并将持续整改。二是县财政局未按规定拨付综合防控项目补助资金36.57万元问题，未落实整改。三是未将其他定点服务机构该项目财政补助款65.22万元纳入会计核算问题，县妇保院已调整账务。四是2021年省、市下发的补助资金执行率低，仅为8%，未充分发挥财政资金效益问题，县妇保院表态将提高预算资金使用率。五是宣传用品购领手续不完善，未办理出入库手续，涉及金额1.21万元问题，县妇保院表态今后加强资产日常管理，完善物品出入库手续。

　　（二）密坑大桥新建工程方面。一是县财政局未按项目投资计划预算需求超额下拨1000万元问题，县交通运输局表态今后按照项目投资需求请款，做到专款专用。二是工程项目变更建设规模，未按规定程序报原审批部门审批问题，县交通运输局表态今后加强工程项目管理和审批程序。三是实施项目建设不规范，先开工后办理施工许可手续和质量监督手续问题，县交通运输局表态今后严格按照基建程序实施项目建设。

　　五、国有资产审计查出问题的整改情况

　　一是有12个单位少记办公设施设备或软件系统等固定资产和无形资产，涉及金额63.84万元问题，相关单位已补记资产账。二是有1个单位固定资产管理不规范，对固定资产未使用卡片进行登记管理问题，该单位已实行一物一卡管理；有1个单位购入物品管理不到位，无出入库签领手续等问题，该单位已重新盘查核对，并完善登记签领手续。三是有2个单位固定资产账账不符，涉及金额138.22万元问题，相关单位已调整账务。四是有1个单位未及时收取投资收益4.02万元问题，该单位已督促相关镇村收回分红收益款。五是有1个单位公车报废处置程序执行不规范，先报废后报批问题，该单位表态今后纠正。

　　六、规范权力运行审计查出问题的整改情况

　　（一）重大经济事项决策和管理方面。一是有2个单位决策制度内容不够完善，可操作性不强问题，相关单位已修订完善决策制度。二是有5个单位部分大额资金支出未经集体决策，涉及金额263万元问题，相关单位表态今后将进一步加强和规范“三重一大”制度执行。三是有1个单位1笔大额资金使用先支付后决策，涉及金额5万元问题，该单位已健全会前呈批制度，规范审批程序。

　　（二）贯彻落实中央八项规定精神方面。一是有2个单位违规在其他科目列支公务接待费，未单独列支核算，有1个单位超次数安排公务接待等问题，相关单位均表态今后将加强公务接待管理，规范会计核算。二是有2个单位公务用车未执行租车服务定点采购规定，涉及金额7.59万元问题，相关单位表态今后规范车辆租用行为；有2个单位未执行加油卡预付款管理制度问题，相关单位已按规定规范会计核算；有2个单位部分车辆费用支出不实问题，相关单位已收回资金归还原渠道；有1个单位车辆费用报销原始凭证不齐全，涉及金额6.61万元问题，该单位表态今后完善报销手续；有1个单位未对公务用车费用实行单车核算问题，该单位表态今后执行公务用车单车核算制度；有1个单位四辆公务用车使用效率低下问题，该单位表态今后加强车辆使用调度。三是有1个单位对培训费支出把关不严，多支付培训费用5.23万元问题，该单位已收回资金归还原渠道。四是有1个单位执行津补贴制度不够规范，无依据发放一次性奖励绩效工资和兼职司机补助9.23万元，有2个单位未严格执行误餐补助、驻村补助及夜班补助等管理规定，多发相关补助2.98万元等问题，3个单位已收回资金归还原渠道。

　　七、下一步落实工作措施

　　从目前整改情况来看，审计工作报告所反映问题大部分已得到整改，但还有部分问题尚未整改或整改不到位。下一步，县委审计办和县审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，按照《中共广东省委办公厅印发〈关于改进审计查出突出问题整改情况向省人大常委会报告机制的意见〉的通知》要求持续加强对问题整改的跟踪检查，督促各有关单位压实整改主体责任，推动其堵塞漏洞、加强管理、健全制度，促进审计查出问题全部整改到位。县审计局将认真贯彻县委审计委员会会议精神，坚决扛起审计整改督促检查责任，推动整改合规到位、扎实有效；适时开展审计整改“回头看”，做到举一反三、完善制度机制，形成监督闭环，实现审计成果向基层治理效能的有效转化。