大埔县人民政府关于2024年度县级预算执行

　　和其他财政收支的审计工作报告

　　大埔县人民政府

　　（2025年10月16日）

县人大常委会：

　　现将2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。

　　根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计计划，依法审计2024年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，在县人大及其常委会监督下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会以及习近平总书记对广东系列重要讲话、重要指示精神，积极作为、攻坚克难，全面落实省委、市委、县委重大决策部署，严格执行县人大会议有关决议，有力推动县域经济总体平稳发展，奋力推动中国式现代化的大埔实践迈出新的坚实步伐。

　　——持续保持经济运行总体平稳。2024年，县级一般公共预算总收入56.63亿元，一般公共预算本级收入5.78亿元，同比增长5.32%，完成年度预算的100.30%。严格落实过“紧日子”要求，“三公”经费等一般性支出压减4.86%。2024年度县级一般公共预算总支出51.45亿元，财政收支相抵结余5.18亿元，财政运行总体保持平稳。

　　——持续落实积极财政政策。争取新增债券资金9.4亿元，实施项目共20个，主要用于产业园区、水利建设、教育、基础设施建设、医疗健康、环境整治、文旅建设等方面。截至2024年底，实际拨付8.77亿元，结存0.63亿元。

　　——持续保障和改善民生。坚持推动民生保障提质增效、提标扩面，2024年民生事业财政支出占一般公共预算支出的85.75%，在提升低保救助及特困供养等财政补贴、补齐基础教育短板、老旧小区改造等方面投入大量资金，绿美生态建设成效显著，法治和平安建设扎实推进，社会事业稳步发展，省、市、县十件民生实事基本完成，人民群众的获得感、幸福感不断增强。

　　——持续巩固审计整改工作成效。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善，相关部门和单位认真落实整改主体责任。截至2025年2月15日，上一年度审计查出的305个问题中，已完成整改247个，整改率达到80.98%，促进资金拨付到位12535.70万元，追缴缴回国库金额8440.22万元，加强预算管理金额8651.85万元，按原渠道归还财政金额110.88万元，规范资产管理金额724.80万元，完善相关管理制度13项。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况。

　　审计了县财政局具体组织的2024年度本级财政预算执行、结算草案和其他财政收支情况。2024年，县级一般公共预算总收入56.63亿元（其中县级一般公共预算本级收入5.78亿元），总支出51.45亿元（其中县级一般公共预算本级支出47.51亿元）。政府性基金总收入14.19亿元（其中本级收入0.67亿元），支出11.87亿元。社会保险基金收入3.89亿元，支出3.86亿元。国有资本经营收入38万元，支出38万元。审计结果表明：县财政部门能认真贯彻县委、县政府决策部署，落实积极的财政政策，统筹财政资源推动“百千万工程”实施，保障全县社会经济高质量发展，基本完成2024年度工作任务。审计发现的主要问题是：

　　1.财政预算管理方面：一是4个项目类资金预算编制未细化到项目单位，涉及金额2300万元。二是县应急管理局未按规定的时间及时提出6笔资金的分配方案，涉及金额1225万元。三是1项省十件民生实事事项未组织实施，涉及金额78万元。

　　2.财政资源统筹利用方面：一是县财政拖欠大埔粤海环保有限公司污水处理费3534.01万元。二是9个单位非税收入收缴管理不到位，其中已收未缴租金收入31.79万元，应收未收租金和承包款52.71万元。三是15个预算单位未严格核实领取财政补助人员信息，导致多发补助27.54万元。四是1个项目单位未严格审核设计方案，违规种植造型树木或设计不合理造成浪费，涉及金额7.50万元。

　　3.财政风险防范方面：一是部分生态公益林补偿金发放不及时，涉及金额3910.78万元。二是未足额拨付基本公共卫生补助资金2116.04万元。三是6笔自然灾害救灾资金拨付进度低，且存在已请款未拨付、项目等钱的情况，涉及应拨未拨金额1061.93万元。四是未及时拨付老旧小区改造资金143.71万元。五是未及时分配、拨付省级财政文化馆免费开放资金64万元。六是未及时拨付长者饭堂补贴资金10万元。

　　4.以往审计查出问题的整改方面：部分审计发现问题整改不够到位，上年度审计发现问题共32个，有12个问题仍需持续整改，其中“非税收入未及时上缴财政”“债券项目前期工作不到位”问题，本次审计仍然存在。

　　（二）县级部门预算执行审计情况。

　　审计了20个部门预算单位2024年度预算执行和其他财政财务收支情况。审计结果表明，各部门各单位落实深化预算管理改革要求，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算管理方面：有3个单位扩大支出范围、超预算支出，涉及金额221.08万元。

　　2.收支管理方面：一是有7个单位未及时将店铺拍卖收入、租金、利息和增值收益款等非税收入410.07万元上缴县财政；有6个单位未及时上缴存量资金95.10万元；有1个单位未及时收取培训费收入15.64万元。二是有8个单位印刷品、法律顾问、绿化养护等未执行政府采购政策，涉及金额53.92万元。三是有4个单位个人所得税扣缴工作不规范，少申报或未按规定代扣缴个人所得税，涉及应税金额35.79万元。四是有8个单位多支付、重复支付办公用品、消杀、租赁等费用37.06万元。五是有4个单位存在不合规支出，支付应由职工个人或商家承担的短号费、商业保险费等费用4.40万元。六是有2个单位私设“小金库”，涉及金额4.54万元。七是有1个单位滞留村办公经费、党群经费，涉及金额152.40万元。八是有1个单位未足额计提学生资助经费23.61万元。九是有1个单位个人因公长期借用公款12.70万元。

　　3.财务管理方面：一是有8个单位支付凭证不齐全、支付手续不完善，涉及金额520.15万元。二是有9个单位未执行公务卡结算制度，涉及金额22.41万元。三是有7个单位采用包干方式未据实支付办公设备维修保养费用等，涉及金额78.88万元。四是有6个单位未及时清理长期挂账的往来款项，涉及金额1336.61万元。五是4个单位支付食堂伙食费、法律顾问补助、讲座费等未取得发票，涉及金额947.69万元。六是有3个单位重复支付、提前支付款项，涉及金额10.39万元。七是有9个单位资产采购、管理不规范，涉及金额1.90万元。如：采购资产与实物不符、食材采购不规范、未按实际需求采购服务或物资、采购印刷品单价虚高、物品实际库存与应有库存不相符、采购物资未进行入库登记；超标准购买活动服装等。八是有1个单位报销优抚对象住院医疗保障费用不准确，涉及金额7.61万元。九是有1个单位未及时拨付扶贫资产收益，涉及金额54.29万元。

　　4.会计核算方面：一是有4个单位会计核算不规范，涉及金额2151.99万元。二是有1个单位账务处理混乱，入账科目随意调整、重复记账。

　　5.项目建设和管理方面：一是有5个单位招投标管理不到位。如：部分项目招标设置不合理条件限制、排斥投标人；投标人涉嫌串通投标；确定投标人编制投标文件所需的时间不合理；将项目发包给无相关专业资质单位；采购项目未依法设定价格分值。二是有4个单位项目现场管理不到位。如：未按规定选取监理单位及办理质量监督手续；建设项目先实施后采购；工程建设重大变更未经原审批部门审批；部分项目未严格执行建设工期，进度缓慢；部分项目存在防水不合格、漏水等质量问题。三是有9个单位工程结算管理不到位，涉及金额361.64万元。如：拆分项目实施；项目结算、可研编制和施工图审查合同未按规定送审；部分工程项目因结算不实、设计费计算错误、重复询价等原因多付工程款；部分项目超付工程款；企业虚列项目结算内容骗取资金；项目送审造价和结算价虚高，远超5%的合理范围；同时期类似项目清单的单价差异较大；建设项目长期未结算。四是有2个单位合同管理不规范。如：项目建设未按规定时间签订合同、未严格按照采购合同开展履约验收；未督促中标人履行公租房智慧消防系统项目条款。五是有3个单位项目后期管理不到位。如：工程项目档案管理不规范、项目后期维护不到位。

　　6.生态文明建设方面：一是有1个单位林业违法图斑复绿不符合规定。二是有1个单位未按要求制止非法占用土地行为。三是有1个单位畜禽养殖污染防治不到位。四是有2个镇级自来水厂水质检测不达标。

　　7.机构编制和人事管理方面：一是有9个单位部分临聘人员未办理审批手续。二是有1个单位无依据聘请第三方服务人员、有1个单位违规变相聘请编外人员。三是有1个单位代与无雇佣关系的人员缴纳社保费。

　　8.工会经费管理和使用方面：一是有3个单位工会经费计提不规范，涉及金额41.58万元。二是有2个单位工会会员费收取不规范。三是有2个单位工会未按规定设置账簿及编制报表或收支未进行会计处理。四是有1个单位工会慰问支付凭证不齐全，涉及金额0.35元。

　　9.其他方面：一是有2个单位合同签订不严谨、合同履约管理不到位。二是有1个单位网络安全责任制落实不到位。三是有1个单位高危型体育项目经营许可证申请材料审核不到位。

　　二、地方政府债务风险防范化解审计情况

　　审计了大埔县2024年度政府债务风险防范化解情况。审计结果表明，我县加强地方政府专项债券管理，积极发挥专项债券资金作用，有效拉动投资，支撑经济回升向好。发现的主要问题：

　　一是3个项目“以拨代支”虚列专项债权支出，涉及金额9821.46万元。二是1个债券项目前期谋划储备不充分。截至2025年3月21日，项目仍未开工建设，影响债券资金支付进度。三是2个项目超付工程进度款1956.77万元。四是6个已竣工债券项目未及时结转固定资产，涉及金额40663.04万元。五是西河镇中心幼儿园扩建提升工程施工进度缓慢。六是大埔县精神卫生中心项目加征地块未批先征，涉及林地3.49亩。七是进光高级职业学校未按需求采购电脑。

　　三、重点民生和重点投资项目审计情况

　　（一）重点民生资金审计。

　　组织对大埔县2021至2024学年学前教育政策落实及办学经费使用情况进行了审计。审计发现的主要问题：

　　一是未落实民办幼儿园园长、教师定期培训制度。二是未按规定配备学前教育保育员。三是部分幼儿园超班额办学。四是3所幼儿园未按规定计提奖助资金，涉及金额14.37万元。五是2所幼儿园未按规定为职工缴交住房公积金。六是未按规定取得发票，涉及金额190.61万元。七是大额现金支付，涉及金额209.37万元。八是未向社会公布幼儿园教职工配备、招生和收费等信息。

　　（二）重大政策落实跟踪审计。

　　组织对大埔县2022至2023年健康养老服务体系建设政策落实和绩效情况进行专项审计调查。审计发现的主要问题：

　　一是养老服务体系建设政策落实不够到位。专项资金拨付不及时，支出率低，未支出资金814.21万元；项目推进缓慢，4个项目未按时实施，涉及资金443.5万元；3个项目拖欠企业账款，涉及金额202.74万元。二是捐赠物资未纳入会计账核算。三是县财政未将县福利院日常运转经费列入预算。四是县民政局未及时为养老机构落实减免优惠政策提供服务。五是11个乡镇敬老院护理费结余未及时上缴县财政，涉及金额63.95万元。六是湖寮镇龙岗村长者饭堂建成后发挥效益不高。七是银江镇未严格履行货物采购合同约定义务，采购的货物与实物不符，涉及金额1.72万元。八是高陂镇敬老院办理银行网银转账业务未执行二级审核制度。九是1项敬老院修缮项目未进行政府采购，涉及金额12.35万元。十是部分乡镇敬老院的业务收支单据未纳入会计核算。

　　（三）公共投资审计。

　　组织对大埔县2021年至2023年病险水库除险加固项目实施情况进行专项审计调查。审计发现的主要问题：

　　一是安全鉴定费用肢解发包，规避政府采购，涉及合同金额1013.62万元。二是勘察设计费应招未招标、肢解发包，涉及合同金额667.69万元。三是水库安全监测设施部分配套设备采购预算价格不实，涉及金额54.57万元。四是重复支付咨询服务费2.5万元。五是17个项目未按规定进行立项审批。六是大靖水库除险加固工程初步设计变更未经原审批部门审批。七是设置不合理的资格条件，限制、排斥潜在投标人。八是水库安全设施采购验收工作不到位。九是工程监理单位未做到独立开展监理服务。十是监理人员同时在两个以上水利工程项目从事监理业务。十一是部分水库养护管护不到位。

　　四、国有资产资源和国企审计情况

　　（一）县级行政事业性国有资产审计情况。

　　结合部门预算执行审计、财政财务收支审计和经济责任审计，组织对20个部门单位的行政事业性国有资产管理情况进行了审计。审计结果表明，有关部门单位推进资产管理与预算管理有机结合，不断提升资产管理水平和使用效益。审计发现的主要问题：

　　一是有9个单位资产管理不规范，涉及金额21155.47万元。如：少记固定资产和无形资产；未及时结转固定资产；资产未入账；部分资产闲置；资产流失；资产会计核算不准确；未足额收取租金与资产收益。二是有4个单位未执行资产审批手续，涉及金额9933万元。如：未经主管部门审批，核减固定资产；资产调出、出租、出借未办理审批手续。

　　（二）企业审计。

　　组织对县金叶发展有限公司2021至2023年财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：

　　一是部分重大经济事项未经集体决策，涉及金额1463.62万元。二是办公用茶管理不到位。三是支付手续不完善，涉及金额5.24万元。四是坐收坐支现金0.9万元。五是会计核算不规范，涉及金额1.1万元。六是少收租金2.1万元。七是固定资产未及时清理。八是重复报销补充医疗保险费0.3万元。九是超规定比例发放节日慰问品，涉及金额1.97万元。十是工会支付手续不完善，涉及金额0.79万元。十一是工会未根据实际收入编制经费预算支出。

　　五、规范权力运行审计情况

　　结合经济责任审计、财政财务收支审计等，对领导干部权力运行情况进行审计。审计结果表明，被审计单位领导干部能贯彻执行中央和省市县的决策部署，加强党风廉政建设，推动所在部门单位、所辖领域经济社会和事业发展。审计发现的主要问题是：

　　（一）重大经济事项决策方面。一是有2个单位制度操作性不强，内容不够具体。二是有8个单位决策制度执行不到位，部分大额资金使用、支出未经集体决策，涉及金额7727.26万元。

　　（二）贯彻落实中央八项规定精神方面。一是有6个单位津贴补贴发放不规范，涉及金额57.16万元。如：多报误餐、驻村补助；违规发放绩效奖金；变相发放春节值班补助；未按规定发放军队离退休干部遗属补贴和优抚对象补助；向已死亡的遗属发放生活困难补助金；未按规定停发职工休病假期间交通补贴；少发村医公共卫生服务项目补助。二是有9个单位公务用车管理不规范，涉及金额10.88万元。如：未按规定履行车辆使用审批手续；虚列洗车费、多付车辆维修费；公务用车费用核算不规范、未执行单车核算、未执行预付款管理制度；未落实厉行节约要求，未充分利用公务车出行。三是有5个单位公务接待管理规定执行不规范，涉及金额5.91万元。如：公务接待陪餐人数超标准；未如实填写业务接待清单；重复报销公务接待费用；公务接待报销凭证不齐全；报销公务接待费不及时；部分会议用茶支出不实。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2024年8月至2025年7月，紧盯重点领域和关键环节权力运行情况，不断加大问题线索查处力度，县审计局共出具审计事项移送处理书14份（其中移送纪委监委2份），涉及问题线索21条：

　　（一）工程项目建设过程中存在的问题。共移送此类问题线索16条，主要是部分单位在项目建设过程中存在违规招投标、项目结算不实等问题。

　　（二）医疗领域侵害群众利益问题。共移送此类问题线索1条，涉及乡镇卫生院医疗服务违规收费问题。

　　（三）违反中央八项规定精神问题。共移送此类问题线索3条，主要是干部侵占公款、套取财政资金等问题。

　　（四）厉行节约反对浪费方面违法违规问题。共移送此类问题线索1条，涉及项目建设单位未严格审核设计方案，违规种植造型树木或设计不合理造成财政资金浪费。

　　七、审计建议

　　（一）强化财政管理，确保县级财政平稳运行。财政部门应积极统筹协调预算收入征管单位，进一步强化财政收入征管工作，积极化解收支领域的突出矛盾，多方合力，广辟财源。同时，各预算单位应科学编制预算，坚持持续落实过紧日子思想，严格遵守中央八项规定及其实施细则精神，大力倡导厉行节约、反对浪费的作风，坚决压减压实一般性和非急需、非刚性支出。

　　（二）压实预算单位主体责任，强化工程建设管理，提高资金使用效益。财政部门应督促各预算单位切实履行主体责任，严格落实支出审核职责，确保财政资金使用安全；同时加快支出进度，推动资金及时转化为实物工作量，有效拉动经济发展，充分发挥财政资金效益。

　　（三）加强债券资金管理，积极防范风险。财政部门应强化债券项目申报审核管理，优先选择具备收益潜力的投资项目，重点关注专项债融资项目收益平衡情况；相关单位应强化债券项目资产管理，及时做好专项债券资产收益归集工作，切实防范化解债券本息偿付的违约风险。

　　本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门、单位正在积极整改。